贈与税の計算の仕方
- 最終更新日：2024年11月8日
１ 計算方法の概要
まず、その年の１月１日から１２月３１日までの間に贈与された財産の額を合計します。
その合計金額から、基礎控除額である１１０万円を差し引き、残った金額（課税価格）に贈与税率をかけ算し、贈与税額を算出します。
このとき、合計金額が１１０万円以下の場合は、贈与税はかかりません。
２ 贈与税の税率と控除額（速算表）
⑴ 計算方法
課税価格が０円以上の場合、以下の一般贈与または特例贈与もしくはその両方に当てはめて贈与税額を計算します。
ちなみに、両親や祖父母などの直系尊属から成人している子や孫などの直系卑属への財産贈与のことを特例贈与といい、それ以外のすべての財産贈与を一般贈与といいます。
⑵ 一般贈与
| 基礎控除後の課税価格 | 税率 | 控除額 |
| ２００万円以下 | １０％ | なし |
| ３００万円以下 | １５％ | １０万円 |
| ４００万円以下 | ２０％ | ２５万円 |
| ６００万円以下 | ３０％ | ６５万円 |
| １０００万円以下 | ４０％ | １２５万円 |
| １５００万円以下 | ４５％ | １７５万円 |
| ３０００万円以下 | ５０％ | ２５０万円 |
| ３０００万円超 | ５５％ | ４００万円 |
⑶ 特例贈与
| 基礎控除後の課税価格 | 税率 | 控除額 |
| ２００万円以下 | １０％ | なし |
| ４００万円以下 | １５％ | １０万円 |
| ６００万円以下 | ２０％ | ３０万円 |
| １０００万円以下 | ３０％ | ９０万円 |
| １５００万円以下 | ４０％ | １９０万円 |
| ３０００万円以下 | ４５％ | ２６５万円 |
| ４５００万円以下 | ５０％ | ４１５万円 |
| ４５００万円超 | ５５％ | ６４０万円 |
⑷ 具体例
ア 叔父から１０００万円の贈与を受けた場合
まず、１０００万円から基礎控除額の１１０万円を差し引き、課税価格を算出します。
１０００万円―１１０万円＝８９０万円
次に、上記事例は「一般贈与」に該当しますので、一般贈与の早見表に当てはめます。
８９０万円×４０％―１２５万円＝２３１万円（贈与税額）
イ 祖父母から未成年の孫が１０００万円の贈与を受けた場合
まず、１０００万円から基礎控除額の１１０万円を差引き、課税価格を算出します。
１０００万円―１１０万円＝８９０万円
次に、上記事例は「特例贈与」に該当しますので、特例贈与の早見表に当てはめます。
８９０万円×３０％―９０万円＝１７７万円（贈与税額）
